Poradnik
Jeden samochód, trzy różne procenty. Najczęstsze źródło pomyłek w JDG — bo VAT i PIT rządzą się zupełnie innymi zasadami.
VAT: odliczasz 50% przy użytku mieszanym (bez żadnych formalności) albo 100%, jeśli auto służy wyłącznie firmie — ale to wymaga zgłoszenia VAT-26, ewidencji przebiegu i regulaminu.
PIT (koszty eksploatacji): 75% przy użytku mieszanym, 100% przy wyłącznie firmowym, 20% jeśli auto jest prywatne i tylko czasem służy firmie.
Amortyzacja: kosztem jest tylko część odpisu w proporcji limitu do wartości auta — limity to 100 000 / 150 000 / 225 000 zł (zależnie od emisji CO₂ i napędu).
Domyślnie od wydatków na samochód osobowy (zakup, paliwo, serwis, części, myjnia) odliczasz 50% VAT. To wariant „użytek mieszany" — ustawodawca zakłada, że skoro autem można pojechać na zakupy, to nie służy wyłącznie firmie. Nic nie musisz zgłaszać.
Pełne 100% przysługuje tylko wtedy, gdy pojazd jest wykorzystywany wyłącznie do działalności. Warunki są realne i kontrolowane:
Tu zaczyna się pułapka: procent w PIT to nie ten sam procent co w VAT.
| Sytuacja | Koszt w PIT | VAT |
|---|---|---|
| Auto w firmie, użytek mieszany (typowa JDG) | 75% | 50% |
| Auto w firmie, wyłącznie firmowe (VAT-26 + kilometrówka) | 100% | 100% |
| Auto prywatne, używane też w firmie | 20% | 50% |
Ważny szczegół przy liczeniu kosztu: do kosztów bierzesz kwotę netto powiększoną o nieodliczony VAT. Przy 50% odliczenia połowa VAT-u staje się częścią kosztu.
Samochód osobowy powyżej 10 000 zł to środek trwały: nie wrzucasz go jednorazowo w koszty, tylko amortyzujesz — stawką 20% rocznie (5 lat), metodą liniową.
Do kosztów trafia jednak tylko część odpisu, w proporcji limitu do wartości auta:
| Rodzaj pojazdu | Limit |
|---|---|
| Elektryczny / wodorowy (0 g CO₂) | 225 000 zł |
| Spalinowy/hybryda poniżej 50 g CO₂/km | 150 000 zł |
| Spalinowy/hybryda od 50 g CO₂/km (od 2026) | 100 000 zł |
Ten sam limit dotyczy składki AC — ubezpieczenie rozliczasz proporcjonalnie do wartości auta.
Samochód osobowy nigdy nie kwalifikuje się do jednorazowej amortyzacji — ani w ramach pomocy de minimis, ani w limicie 100 000 zł na fabrycznie nowe środki trwałe. Zawsze 5 lat liniowo.
Fakturę za auto oznaczasz jednym kliknięciem — aplikacja sama wrzuca właściwy procent VAT do JPK_V7M, a odpis amortyzacyjny do kosztów PIT. Bez pamiętania, że VAT to 50%, a PIT 75%.
Zobacz aplikację