Poradnik
Kupiłeś maszynę za 40 tysięcy i nie chcesz jej rozliczać przez pięć lat? Są dwie legalne furtki, żeby wrzucić całość w koszty od razu.
Ścieżka A — pomoc de minimis: limit 213 000 zł na 2026 r. Dla małych podatników i firm w pierwszym roku działalności. Środki trwałe z grup KŚT 3–8, ale bez samochodów osobowych.
Ścieżka B — 100 000 zł na fabrycznie nowe: dla każdego podatnika PIT, tylko środki fabrycznie nowe z grup KŚT 3–6 i 8 (czyli bez środków transportu).
Samochód osobowy nie łapie się na żadną z nich. Zawsze 5 lat liniowo.
Jeśli zakup kosztował do 10 000 zł netto, nie potrzebujesz żadnej „jednorazowej amortyzacji" — możesz go po prostu wrzucić bezpośrednio w koszty w miesiącu oddania do używania. Temat zaczyna się dopiero powyżej 10 000 zł, gdy zakup staje się środkiem trwałym i co do zasady musi być amortyzowany w czasie.
Podstawa: art. 22k ust. 7–13 ustawy o PIT. Limit to 50 000 EUR przeliczone po kursie z pierwszego dnia roboczego października poprzedniego roku — na 2026 r. daje to 213 000 zł.
Zakupy do 10 000 zł nie wliczają się do limitu 213 000 zł — masz go w całości na te droższe.
Podstawa: art. 22k ust. 14–21. Ta ścieżka jest szersza podmiotowo — nie musisz być małym podatnikiem ani zaczynać działalności — ale węższa przedmiotowo.
| De minimis | 100 000 zł (nowe) | |
|---|---|---|
| Limit roczny | 213 000 zł | 100 000 zł |
| Kto | mały podatnik / start | każdy |
| Używane środki | tak | nie |
| Grupy KŚT | 3–8 | 3–6, 8 |
| Samochód osobowy | nie | nie |
| Pomoc publiczna | tak (de minimis) | nie |
W praktyce: jeśli kupujesz używaną maszynę — zostaje de minimis. Jeśli nową i masz już wyczerpany limit pomocy de minimis — ścieżka B.
Nie zawsze. Jednorazowy odpis obniża dochód w jednym roku — co jest świetne, jeśli masz w tym roku wysoki dochód i realny podatek do zapłaty. Ale jeśli:
to rozłożenie kosztu w czasie może dać większą realną oszczędność. To decyzja kalkulacyjna, nie formalna.
Gdy oznaczasz fakturę kosztową na kwotę powyżej 10 000 zł netto, aplikacja podpowiada, że to może być środek trwały — i prowadzi ewidencję środków trwałych razem z odpisami, które same wchodzą do wyliczenia zaliczki na PIT.
Zobacz aplikację