Poradnik
Dwie daty w miesiącu i jedna w roku. Najważniejsze rozróżnienie: PIT tylko płacisz, a JPK wysyłasz.
Do 20. — ZUS (jednym przelewem) oraz zaliczka na PIT (na mikrorachunek podatkowy).
Do 25. — JPK_V7M: plik wysyłasz do Ministerstwa Finansów i płacisz VAT.
Do 30 kwietnia — zeznanie roczne (PIT-36, PIT-36L albo PIT-28).
Przedsiębiorca opłacający składki wyłącznie za siebie płaci do 20., jednym przelewem (e-Składka), na swój indywidualny numer rachunku składkowego. ZUS sam dzieli wpłatę na ubezpieczenia. Nie wysyłasz przy tym żadnej deklaracji — DRA generuje się automatycznie, jeśli składki się nie zmieniają.
To najczęstsze nieporozumienie: zaliczki na PIT nie towarzyszy żadna deklaracja. Nie ma miesięcznego formularza PIT. Sam wyliczasz kwotę i przelewasz ją na swój mikrorachunek podatkowy do 20. Fiskus dowiaduje się o wszystkim dopiero z zeznania rocznego.
Zaliczkę liczy się narastająco od początku roku: podatek od dochodu (lub przychodu przy ryczałcie) za okres styczeń–bieżący miesiąc, minus zaliczki już zapłacone.
Tu naprawdę wysyłasz plik — JPK_V7M zawiera ewidencję sprzedaży, ewidencję zakupów i część deklaracyjną VAT. Do tego samego dnia płacisz VAT wynikający z pliku.
Potwierdzeniem złożenia jest UPO (Urzędowe Poświadczenie Odbioru) — dopóki go nie masz, deklaracja nie jest złożona. Warto je zachować.
Jeśli VAT naliczony przewyższa należny, powstaje nadwyżka: możesz przenieść ją na następny okres (pole P_62) albo wystąpić o zwrot. Przeniesienie jest bezpieczniejsze — wniosek o zwrot częściej wywołuje czynności sprawdzające.
| Forma opodatkowania | Zeznanie | Termin |
|---|---|---|
| Skala podatkowa | PIT-36 (+ PIT/B) | 30 kwietnia |
| Podatek liniowy | PIT-36L (+ PIT/B) | 30 kwietnia |
| Ryczałt | PIT-28 | 30 kwietnia |
Za złożenie deklaracji po terminie grozi odpowiedzialność karno-skarbowa (zwykle mandat). Można jej uniknąć, składając czynny żal — zawiadomienie do naczelnika urzędu skarbowego, w którym przyznajesz się do uchybienia.
Warunki: musisz to zrobić zanim urząd sam wykryje nieprawidłowość, i jednocześnie uregulować zaległość wraz z odsetkami. Czynny żal składa się przez e-Urząd Skarbowy lub pisemnie. Przy zwykłym spóźnieniu o kilka dni to formalność.
Odsetki za zwłokę od zaległości podatkowych i składkowych liczą się osobno — nawet z czynnym żalem trzeba je zapłacić.
| Dzień | Co | Wysyłasz? |
|---|---|---|
| 20. | Składki ZUS | nie — sam przelew |
| 20. | Zaliczka na PIT | nie — sam przelew |
| 25. | JPK_V7M + VAT | tak — plik + UPO |
Jeśli termin wypada w sobotę, niedzielę lub święto — przesuwa się na następny dzień roboczy.
Aplikacja liczy zaliczkę na PIT i ZUS z Twoich faktur (obie kwoty na 20.) oraz generuje JPK_V7M i wysyła go do Ministerstwa Finansów, zwracając UPO. Bez przepisywania czegokolwiek ręcznie.
Zobacz aplikację